|
Фокша Карина,
студентка,
Бурдюг Наталя
cтарший викладач,
Кримський економічний інститут
ДВНЗ «Київський національний економічний
університет ім. Вадима Гетьмана»,
м. Сімферополь
БЕЗЗАСТАВНИЙ КРЕДИТ ЯК НАПРЯМОК УПРАВЛІННЯ
КРЕДИТНИМИ РИЗИКАМИ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ В УМОВАХ ФІНАНСОВОЇ КРИЗИ ТА ПРОЦЕС ЙОГО
ОБЛІКУ
Рушієм для переоцінки
кредитних ризиків, які є невід'ємною
складовою банківської діяльності, стала світова фінансова криза, що дала свій
вплив на ослаблення банківської системи України. З досягненням кризою свого
пікового стану у 2009 році, похитнулась довіра кредиторів до банків. Це стало
проблемою для банків, адже банки, як основні фінансові посередники не можуть
працювати прибутково, якщо вкладники не будуть впевнені в тому, що їхні гроші
будуть повернуті. Тому, щоб мінімізувати даний процес і привернути як умога
більше позичальників, одним із варіантів для деяких фінансово-стабільних банків
стало повернення до використання беззаставних кредитів.
Невід'ємною складовою
банківської діяльності є кредитний ризик, який кожен комерційний банк намагається
мінімізувати, використовуючи для цього різноманітні підходи [1]. Даний вид
ризику безпосередньо касається і беззаставного кредитування, адже такий кредит є
не тільки найдохіднішим кредитним продуктом банка, але й найризикованим. Тому,
з метою управління кредитним ризиком при беззаставному кредитуванні банки:
а) використовують високі
процентні ставки по кредиту (30-40%), адже у випадку непогашення одного з таких
кредитів, банки все рівно отримують свій прибуток;
б) оговорюють у
кредитній угоді високі штрафні санкції, які змушують позичальників
замислюватися про кредит. Тому що у разі несплати процентів за кредит за кілька
місяців нараховується достатньо велика сума, що дає банку можливість звернення
до суду, через який банк зможе стягнути з позичальника суму кредиту, процентів
та штрафу, які вже на той момент можуть перевищувати суму основного боргу майже
в два рази;
в) якщо позичальник прагне
отримати кредит на суму, більше ніж 20 тис.грн, йому необхідно надати фінансове
поручительство юридичної або фізичної особи. Тобто банк, усвідомлюючи свої
кредитні ризики, намагається підстрахувати себе на випадок виникнення прострочення,
і якщо клієнт стає неплатежеспроможним, тоді його поручитель повинен сплатити
залишок заборгованності по даному кредиту та відсоткам;
г) надають
беззаставний кредит на невеликий термін використання (погашення) та
встановлюють максимальний розмір кредиту. Максимальний термін погашення
беззаставного кредиту в Україні – 3 роки і максимальний розмір– 50
тис.грн;
д) привертають та
укладають кредитні угоди тільки з платоспроможними сумлінними клієнтами, що
також забезпечує подальше зменшення ризику у кредитній сфері. Тобто кредит не
надають наступним клієнтам (рис.1):
Рис.1. Клієнти банка, яким не надається беззаставний кредит
Одним із важливих
методів підвищення надійності комерційних банків та компенсації можливих втрат
від кредитної діяльності є зниження рівня ризику за допомогою резервування
коштів. За допомогою даного методу частина коштів банку акумулюється на
спеціальних рахунках, які в разі потреби використовуються для покриття
кредитних ризиків.
Список вимог,
висунутих до позичальника, кожен банк готує самостійно. Головними документами,
на підставі яких можна оформити кредит без застави, є: заява - анкета, паспорт,
реєстрація в регіоні, де розташований банк, у який звертається клієнт та
індифікаційний код [2].
Кредит
без застави видається у наступних варіантах: 1)готівкою в банку, після розгляду пакету документів позичальника;
2) на карту (кредитні картки також
оформляються без застави); 3) у відділеннях банку в торгових центрах і
магазинах; 4) на рахунок (овердрафт).
У бухгалтерському
обліку беззаставні кредити фізичним особам обліковують як споживчі кредити, що
має певні особливості. Так, при видачі беззаставного кредиту відбуваються
відрахування у резерв, формування якого відображається у бухгалтерському обліку
наступним чином:
Дт 7702 «Відрахування
в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам»
Кт 2401 «Резерви під
кредити, що надані клієнтам та оцінюються на портфельній основі».
У разі несплати
клієнтом у визначений в угоді термін суми кредиту, такий кредит та
заборгованість по ньому відноситься на рахунки простроченої заборгованості за
кредитами [3]. Так, наприклад, для фізичної особи,
отриманої кредит в поточну діяльність ця операція в обліку відображається так:
Дт 2207 «Прострочена
заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам»;
Кт 2202 «Короткострокові
кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам».
Погашення
простроченої заборгованості по кредиту відображається:
Дт
2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;
Дт 1001
«Банкноти та монети в касі банку»;
Дт 2625
«»Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням
платіжних карток»;
Кт
2207 «Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані
фізичним особам».
Віднесення до
сумнівної заборгованості кредиту можливе за умови, якщо фінансовий стан клієнта
погіршився настільки, що керівництво банку може прийняти рішення про визнання
його сумнівним дебітором. Якщо сумнівна заборгованість не погашається, вона
визначається безнадійною і списується за рахунок резерву. У цьому разі
здійснюються такі проведення:
Дт 2401 «Резерви під
кредити, що надані клієнтам та оцінюються на портфельній основі»;
Кт 2207 «Прострочена
заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам».
Отже, таким чином
можна зробити висновок, що на дану мить кредитування населення комерційними
банками збільшується в обсязі день від дня і все більшу популярність серед
кредитів, які надаються позичальникам, завойовують кредити без застави. Але
даний вид кредитування, в умовах нестійкого економічного положення, мають змогу
пропонувати лише фінансово-стабільні комерційні банки, які готові боротися з
ризиками неповернення кредитів, адже зниження цих ризиків відбувається за
допомогою високої технологічності, яка б забезпечувала централізоване
управління кредитними ризиками, продажами та аналітикой.
Важливе місце у
даному процесі також займає облік беззаставних кредитів, за допомогою якого
відбувається детальне та повне відображення всієї необхідної та важливої
інформації всіх операцій з кредитування.
Список використаних джерел
1.
Сирота А.А.Кредит як економічна та правова категорія/ А.А.Сирота// ПГіП.- 2009. - №4.- с.26-29
2.
Герасимович А.М. Облік і
аудит у банках: підручник/ А.М.Герасимович, Л.М.Кіндрацька, Т.В.Кривов’яз – К.:
КНЕУ, 2004. – 536 с.
3. Кузьминська О.Е. Організація обліку в банках:навч.-метод.посібник / О.Е.Кузьмінська,
В.Б.Кириленко – К.: КНЕУ, 2002. – 282с.
| 
